Le pilier 3b (prévoyance libre) en Suisse

Qu'est-ce que le pilier 3b (prévoyance libre) ?

Le pilier 3b est la prévoyance individuelle libre: toute forme d'épargne ou d'assurance destinée à la prévoyance qui n'entre pas dans le cadre réglementé du pilier 3a. Contrairement au 3a, il n'est pas défini par un plafond ni par des conditions de retrait: la loi ne l'encadre pas, elle se contente d'en fixer le traitement fiscal. Concrètement, un compte d'épargne, un dépôt de titres ou une police d'assurance-vie détenus à titre privé relèvent du 3b.

Le système suisse repose sur trois piliers: l'AVS/AI (1er pilier), la prévoyance professionnelle LPP (2e pilier) et la prévoyance privée facultative (3e pilier). Ce troisième pilier se scinde en deux: le 3a, dit « lié », fiscalement avantageux mais bloqué, et le 3b, dit « libre », souple mais sans avantage fiscal fédéral. Pour la comparaison ligne à ligne des deux, voir notre comparatif pilier 3a ou 3b: quelle différence.

Chiffres-clés du pilier 3b en 2026

Ces montants fédéraux figurent à l'art. 33 al. 1 let. g et al. 1bis de la loi sur l'impôt fédéral direct (LIFD). Les plafonds cantonaux sont fixés par chaque canton et indexés régulièrement.

Quelles formes peut prendre un pilier 3b ?

Le pilier 3b recouvre quatre familles de solutions: le compte d'épargne libre, le dépôt de titres, l'assurance-vie mixte (épargne + couverture décès) et l'assurance-vie de risque pur. Aucune n'est réservée à la prévoyance: c'est l'usage qu'on en fait, et non le produit, qui fait le 3b.

• Compte d'épargne ou dépôt de titres: souplesse totale, aucun engagement, mais aucune couverture en cas de décès ou d'incapacité de gain.
• Assurance-vie mixte: combine une épargne (valeur de rachat) et un capital garanti en cas de décès. Engagement de long terme; une résiliation dans les premières années entraîne souvent une perte.
• Assurance-vie de risque pur: aucune épargne, uniquement un capital versé en cas de décès pendant la durée du contrat, pour une prime nettement plus basse — voir notre comparatif risque pur ou vie entière.
• Rente viagère: conversion d'un capital en revenu garanti à vie, avec un régime fiscal particulier.

Le cadre général de ces polices est détaillé dans notre guide l'assurance vie en Suisse.

Le pilier 3b est-il déductible des impôts en 2026 ?

Non: le pilier 3b n'ouvre droit à aucune déduction fiscale fédérale spécifique. Seule s'applique la déduction générale pour primes d'assurance et intérêts de capitaux d'épargne, plafonnée en 2026 à 1'800 CHF pour un contribuable seul et 3'700 CHF pour un couple marié vivant en ménage commun, montants majorés de 50 % (2'700 et 5'550 CHF) pour qui ne cotise ni au 2e pilier ni au 3a. C'est la différence fondamentale avec le 3a, dont chaque franc versé se déduit à 100 % du revenu imposable jusqu'au plafond légal.

En pratique, l'avantage est le plus souvent nul: ce plafond couvre l'ensemble des primes d'assurance — maladie, accidents et vie — ainsi que les intérêts de l'épargne. Or les seules primes d'assurance-maladie obligatoire d'un adulte en Suisse romande dépassent en général à elles seules ces 1'800 ou 3'700 CHF. Le plafond est donc déjà saturé avant même que la prime d'assurance-vie 3b n'entre en ligne de compte.

C'est la raison pour laquelle il faut remplir son 3a en priorité: tant que le plafond 3a de l'année n'est pas atteint, chaque franc versé en 3b vous prive d'une déduction que le 3a vous aurait accordée. Les montants exacts figurent dans notre guide montant maximum du pilier 3a en 2026, et le calcul de l'économie d'impôt correspondante dans notre guide déduction fiscale du pilier 3a.

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Quelle déduction pour le 3b à Genève et à Fribourg ?

Genève et Fribourg sont les deux cantons romands qui admettent une déduction cantonale dédiée aux primes d'assurance-vie du pilier 3b. À Genève, l'art. 31 let. d LIPP fixe le plafond à 2'200 CHF pour un contribuable seul et 3'300 CHF pour un couple marié, augmenté de 900 CHF par charge de famille — montants doublés lorsque le contribuable n'est affilié ni à une institution de prévoyance professionnelle ni à une prévoyance individuelle liée. Ces montants de base sont indexés chaque année pour compenser les effets de la progression à froid: pour la période fiscale 2026, le plafond appliqué avoisine 2'320 CHF pour une personne seule et 3'490 CHF pour un couple.

La nuance genevoise, souvent mal comprise: cette déduction n'est pas réservée au 3b. Elle couvre, comme au niveau fédéral, l'ensemble des primes d'assurance et les intérêts de capitaux d'épargne. Une famille dont les primes LAMal dépassent déjà le plafond ne gagnera donc rien de plus en souscrivant une assurance-vie 3b. L'avantage genevois est réel surtout pour les contribuables dont les primes maladie restent en dessous du plafond, ou qui bénéficient du doublement faute de 2e pilier et de 3a.

À Fribourg, une déduction comparable existe pour les primes d'assurance-vie, mais elle est soumise à des conditions propres au canton (police d'assurance-vie et non simple compte d'épargne, durée contractuelle minimale). Le montant applicable et ses conditions figurent dans la notice fiscale cantonale de l'année en cours. Dans les autres cantons romands — Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne — il n'existe pas de déduction spécifique au 3b au-delà de la déduction générale pour primes d'assurance.

Le pilier 3b est-il soumis à l'impôt sur la fortune ?

Oui: l'avoir d'un pilier 3b entre dans la fortune imposable et doit être déclaré chaque année. Pour une police d'assurance-vie, c'est la valeur de rachat qui est déclarée; pour un compte ou un dépôt de titres, c'est le solde au 31 décembre. Le capital du pilier 3a, lui, est exonéré de l'impôt sur la fortune pendant toute la phase d'épargne — un avantage de plus en faveur du 3a tant que son plafond n'est pas atteint.

Les rendements suivent la même logique: les intérêts et dividendes d'un 3b sont imposés comme revenu de la fortune mobilière l'année où ils sont acquis, alors que ceux d'un 3a ne sont pas imposés pendant la durée d'épargne.

Le capital d'un pilier 3b est-il imposé au versement ?

En principe non: les prestations d'une assurance de capitaux privée susceptible de rachat sont exonérées de l'impôt sur le revenu. L'exception vise les polices financées par une prime unique, dont le rendement est imposable — sauf si le contrat sert à la prévoyance, c'est-à-dire si la prestation est versée dès 60 ans révolus, sur la base d'un contrat d'une durée d'au moins cinq ans conclu avant les 66 ans de l'assuré (art. 20 al. 1 let. a LIFD). Ces trois conditions sont cumulatives: si l'une manque, la part de rendement de la police à prime unique est ajoutée au revenu imposable de l'année.

Un compte d'épargne ou un dépôt de titres 3b, lui, ne génère aucun impôt au moment du retrait: l'argent a déjà été imposé comme revenu, puis comme fortune chaque année. C'est l'inverse du 3a, dont le capital est imposé au retrait, séparément du reste du revenu, à un taux réduit généralement compris entre 5 et 7 % — voir notre guide retrait anticipé du pilier 3a.

Qui hérite d'un pilier 3b ?

Le titulaire d'un pilier 3b désigne librement ses bénéficiaires, sans être tenu par l'ordre légal qui s'impose au pilier 3a. Une prestation d'assurance-vie assortie d'une clause bénéficiaire échoit directement à la personne désignée, en dehors du partage successoral — sous réserve des réserves héréditaires des héritiers protégés, qui peuvent en demander la réduction. C'est l'atout majeur du 3b en matière de transmission.

Cette liberté est décisive dans deux situations fréquentes: protéger un partenaire non marié (le concubin n'est pas héritier légal en droit suisse) et attribuer un capital à une personne qui ne figure pas dans l'ordre successoral. Le pilier 3a, lui, impose l'ordre des bénéficiaires fixé par l'OPP 3, avec une marge de personnalisation limitée — le détail figure dans notre article sur la clause bénéficiaire du pilier 3a. Selon le canton et le lien de parenté, la prestation peut par ailleurs relever de l'impôt cantonal sur les successions.

Quand le pilier 3b vaut-il la peine ?

Le pilier 3b se justifie une fois le plafond 3a atteint, ou lorsque la disponibilité du capital et la liberté de transmission comptent davantage que l'économie d'impôt. Les cas d'usage les plus courants:

• Plafond 3a déjà rempli: le 3b prend le relais pour l'épargne supplémentaire, sans limite de montant.
• Horizon incertain ou court: projet immobilier, réserve de précaution, capital à mobiliser avant 60 ans sans passer par les cinq cas légaux du 3a.
• Concubinage: protéger un partenaire non marié, que l'ordre légal du 3a et le droit successoral ne couvrent pas.
• Besoin de couverture décès sur mesure: capital calibré sur une hypothèque ou des charges familiales, via une police de risque pur.
• Domicile à Genève ou Fribourg avec des primes d'assurance inférieures au plafond cantonal, ou sans 2e pilier ni 3a (plafond doublé à Genève).

À l'inverse, verser en 3b alors que le 3a n'est pas rempli revient à renoncer volontairement à une déduction fiscale. Pour structurer la brique 3a, consultez notre guide 3e pilier 3a: comment bien choisir et la page prévoyance et 3e pilier.

Définitions utiles

• Pilier 3b (prévoyance libre): épargne ou assurance de prévoyance constituée hors du cadre légal du 3a — sans plafond, sans blocage et sans déduction fiscale fédérale spécifique.
• Valeur de rachat: montant qu'une compagnie verse si l'on résilie une police d'assurance-vie avant son terme. C'est cette valeur qui est déclarée à l'impôt sur la fortune.
• Prime unique: financement d'une police par un versement unique au lieu de primes périodiques. Régime fiscal spécifique au versement (art. 20 al. 1 let. a LIFD).
• Clause bénéficiaire: désignation contractuelle de la personne qui recevra la prestation d'assurance au décès de l'assuré, en dehors du partage successoral.
• Réserve héréditaire: part minimale du patrimoine que le droit suisse garantit à certains héritiers (descendants, conjoint) et qui limite la liberté de disposer.

Sources

• Confédération suisse — Le 3e pilier en Suisse (3a et 3b).
• Fedlex — Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 20 al. 1 let. a (assurances de capitaux à prime unique), art. 24 (prestations exonérées) et art. 33 al. 1 let. g et al. 1bis (déduction pour primes d'assurance).
• République et canton de Genève — Loi sur l'imposition des personnes physiques (LIPP, D 3 08), art. 31 let. d.
• Office fédéral des assurances sociales (OFAS) — Le 3e pilier.
• Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) — traitement fiscal de la prévoyance individuelle libre (3b).

Questions fréquentes

Informations à jour au 5 août 2026

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