L'essentiel

En 2026, une personne exerçant une activité lucrative en Suisse sans être affiliée à une caisse de pension (2e pilier) peut verser au pilier 3a 20% de son revenu net, jusqu'à 36'288 CHF par an, entièrement déductibles du revenu imposable. C'est la « grande cotisation », qui concerne surtout les indépendants non affiliés volontairement à une caisse et les salariés dont le salaire annuel reste sous le seuil d'entrée LPP de 22'680 CHF. Avec un 2e pilier, le plafond retombe à 7'258 CHF. Le versement doit être crédité au plus tard le 31 décembre de l'année en cours.

Combien peut-on verser au pilier 3a sans 2e pilier en 2026 ?

En 2026, une personne active sans 2e pilier peut verser au pilier 3a 20% de son revenu net provenant de l'activité lucrative, avec un maximum de 36'288 CHF par an. Ce plafond, dit « grande cotisation », est cinq fois plus élevé que la « petite cotisation » de 7'258 CHF réservée aux personnes affiliées à une caisse de pension. La logique est simple : sans 2e pilier, le 3a est le seul étage de prévoyance professionnelle possible, et la loi permet donc d'y consacrer une part bien plus importante du revenu.

Les deux plafonds sont fixés au niveau fédéral et valent pour toute la Suisse. Pour le détail des montants et le rachat rétroactif des années manquées, consultez notre guide Montant maximum du pilier 3a en 2026.

Qui a droit à la « grande cotisation » 3a de 36'288 CHF ?

La grande cotisation 3a s'adresse à toute personne qui exerce une activité lucrative soumise à l'AVS en Suisse sans être affiliée à une institution de prévoyance du 2e pilier : principalement les indépendants qui n'ont pas rejoint volontairement une caisse de pension, et les salariés dont le salaire annuel n'atteint pas le seuil d'entrée LPP de 22'680 CHF. Le critère n'est donc pas le statut d'indépendant en soi, mais l'absence effective de 2e pilier avec un revenu AVS.

Concrètement, trois profils sont concernés :

  • Indépendants (raison individuelle, activité principale ou accessoire) non affiliés volontairement à une caisse de pension.
  • Salariés à temps partiel ou à bas revenu dont le salaire annuel chez un employeur reste sous 22'680 CHF, donc non assurés LPP.
  • Salariés multi-employeurs dont chaque salaire pris séparément reste sous le seuil d'entrée, même si le total le dépasse.

Chiffres-clés du pilier 3a sans 2e pilier en 2026

Les repères à retenir avant de fixer votre versement de l'année.

Élément Règle 2026
Plafond 3a sans 2e pilier (« grande cotisation ») 20% du revenu net, maximum 36'288 CHF
Plafond 3a avec 2e pilier (« petite cotisation ») 7'258 CHF
Seuil d'entrée LPP (salaire annuel) 22'680 CHF : en dessous, pas d'affiliation LPP obligatoire
Revenu net à partir duquel le maximum est atteint 181'440 CHF (20% × 181'440 = 36'288)
Déductibilité fiscale Versements entièrement déductibles du revenu imposable
Date limite de versement Crédité sur le compte au plus tard le 31 décembre

Comment calculer son plafond 3a d'indépendant (20% du revenu net) ?

Le plafond individuel d'un indépendant sans 2e pilier se calcule en prenant 20% du revenu net de l'activité lucrative de l'année, le résultat étant limité à 36'288 CHF en 2026. Le revenu déterminant est le revenu net de l'activité indépendante (après charges et cotisations sociales), pas le chiffre d'affaires. Quelques ordres de grandeur :

  • Revenu net de 50'000 CHF → versement 3a maximal de 10'000 CHF.
  • Revenu net de 90'000 CHF → versement 3a maximal de 18'000 CHF.
  • Revenu net de 150'000 CHF → versement 3a maximal de 30'000 CHF.
  • Revenu net de 181'440 CHF ou plus → plafond absolu de 36'288 CHF.

Comme le revenu d'un indépendant fluctue, le plafond change chaque année : une année faible réduit mécaniquement le montant déductible. En cas de doute sur le revenu net définitif, il est prudent de verser en fin d'année, une fois le résultat de l'exercice connu, tout en respectant le crédit au 31 décembre.

Pour chiffrer concrètement l'effet de ces versements, simulez votre grande cotisation: en 30 secondes et gratuitement, vous obtenez une estimation de votre capital à la retraite et de votre économie d'impôt annuelle.

Un salarié sans LPP peut-il aussi verser plus de 7'258 CHF ?

Oui : un salarié qui n'est affilié à aucune caisse de pension, typiquement parce que son salaire annuel reste sous le seuil d'entrée LPP de 22'680 CHF, peut verser au 3a 20% de son revenu net, comme un indépendant. C'est un levier souvent ignoré des personnes à temps partiel, en début de carrière ou cumulant plusieurs petits emplois : tant qu'aucun employeur ne les assure en LPP, la grande cotisation leur est ouverte.

Attention au changement de situation en cours d'année : dès qu'une affiliation LPP existe pour l'année concernée, c'est en règle générale la petite cotisation de 7'258 CHF qui s'applique. Si votre taux d'activité ou votre salaire évolue autour du seuil, vérifiez votre certificat LPP avant de verser le montant maximal.

Grande cotisation 3a ou affiliation LPP facultative : que choisir en indépendant ?

Un indépendant peut soit rester sans 2e pilier et utiliser la grande cotisation 3a (20% du revenu net, max 36'288 CHF), soit s'affilier facultativement à une caisse de pension, via l'institution de prévoyance de son association professionnelle ou l'institution supplétive ; dans ce second cas, son plafond 3a retombe à 7'258 CHF. Les deux voies sont exclusives pour une même année : c'est l'existence du 2e pilier qui détermine le plafond 3a.

La grande cotisation 3a séduit par sa flexibilité (montant libre chaque année, pas de cotisation minimale). L'affiliation LPP garde toutefois des atouts propres : possibilités de rachat souvent plus étendues, couverture invalidité et décès intégrée, et cadre collectif. Le bon choix dépend du revenu, de la stabilité de l'activité et des besoins de couverture ; notre guide Comment choisir son pilier 3a pose les bases côté 3a.

La déduction fiscale est-elle différente pour un indépendant ?

Non sur le principe : les versements au pilier 3a d'un indépendant ou d'un salarié sans LPP sont entièrement déductibles du revenu imposable, comme pour un salarié affilié, mais le montant déductible peut être beaucoup plus élevé puisqu'il suit la règle des 20% jusqu'à 36'288 CHF. À taux marginal égal, l'économie d'impôt est donc proportionnellement plus importante : verser 30'000 CHF au lieu de 7'258 CHF change matériellement la facture fiscale de l'année.

Le mécanisme de la déduction, l'imposition réduite au retrait et les pièges à éviter sont détaillés dans notre guide Déduction fiscale du pilier 3a. Et pour savoir quand ce capital peut être débloqué avant la retraite, voyez le Retrait anticipé du pilier 3a.

Définitions utiles

  • Grande cotisation 3a : plafond de versement au pilier 3a des personnes actives sans 2e pilier : 20% du revenu net, au maximum 36'288 CHF en 2026.
  • Petite cotisation 3a : plafond de versement des personnes affiliées à une caisse de pension : 7'258 CHF en 2026.
  • Seuil d'entrée LPP : salaire annuel (22'680 CHF) à partir duquel un salarié est obligatoirement assuré au 2e pilier par son employeur.
  • Revenu net de l'activité lucrative : revenu de l'activité indépendante après déduction des charges et cotisations sociales ; base de calcul des 20%.
  • Affiliation LPP facultative : possibilité pour un indépendant de rejoindre volontairement une caisse de pension, via son association professionnelle ou l'institution supplétive.

Sources

Questions fréquentes

Informations à jour au 6 juillet 2026

Combien un indépendant peut-il verser au pilier 3a en 2026 ?
Un indépendant sans 2e pilier peut verser 20% de son revenu net provenant de l'activité lucrative, avec un maximum de 36'288 CHF en 2026. Le revenu déterminant est le revenu net après charges et cotisations sociales, pas le chiffre d'affaires. Le plafond absolu est atteint dès un revenu net de 181'440 CHF.
Qu'est-ce que la « grande cotisation » du pilier 3a ?
C'est le plafond de versement 3a des personnes actives sans 2e pilier: 20% du revenu net, au maximum 36'288 CHF en 2026, contre 7'258 CHF (« petite cotisation ») pour les personnes affiliées à une caisse de pension. Elle compense l'absence de prévoyance professionnelle.
Un salarié sans caisse de pension a-t-il droit au plafond de 36'288 CHF ?
Oui. Un salarié non affilié à une caisse de pension, typiquement parce que son salaire annuel reste sous le seuil d'entrée LPP de 22'680 CHF (temps partiel, petits emplois multiples), peut verser 20% de son revenu net au 3a, jusqu'à 36'288 CHF en 2026, comme un indépendant.
Comment se calcule le plafond de 20% du revenu net ?
On prend 20% du revenu net de l'activité lucrative de l'année, limité à 36'288 CHF. Exemples 2026: revenu net de 50'000 CHF → 10'000 CHF; 90'000 CHF → 18'000 CHF; 150'000 CHF → 30'000 CHF; dès 181'440 CHF de revenu net, le maximum de 36'288 CHF s'applique.
Les versements 3a d'un indépendant sont-ils déductibles des impôts ?
Oui, entièrement. Les versements au pilier 3a sont déduits du revenu imposable, dans la limite du plafond individuel (20% du revenu net, max 36'288 CHF sans 2e pilier). L'économie d'impôt est donc potentiellement bien plus élevée que pour un salarié affilié limité à 7'258 CHF.
Un indépendant peut-il avoir un 2e pilier au lieu de la grande cotisation 3a ?
Oui. Un indépendant peut s'affilier facultativement à une caisse de pension, via l'institution de prévoyance de son association professionnelle ou l'institution supplétive. Dans ce cas, son plafond 3a retombe à 7'258 CHF pour les années concernées: les deux régimes ne se cumulent pas.
Que se passe-t-il si mon revenu d'indépendant varie d'une année à l'autre ?
Le plafond 3a suit le revenu: 20% du revenu net de chaque année. Une année faible réduit le montant déductible, une bonne année l'augmente jusqu'à 36'288 CHF. Il est prudent de verser en fin d'année, une fois le résultat connu, en veillant à ce que le montant soit crédité au plus tard le 31 décembre.
Jusqu'à quand faut-il verser pour déduire en 2026 ?
Le versement doit être crédité sur le compte 3a au plus tard le 31 décembre 2026 pour être déductible du revenu imposable 2026. Un virement effectué les derniers jours de l'année peut arriver trop tard: mieux vaut verser avec quelques jours de marge.

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